好意思中之间的竞争已成为好意思国战略商讨的中枢话题，从最近通过的《芯片与科学法案》到好意思中的战略皆在商讨这一问题。经济竞争无疑与更等闲的地缘政事竞争密切联系，但将与中国的经济竞争与带有经济身分的安全竞争差异开来是成心想的。就前者而言，税收战略是繁密联系战略界限之一。

援手投资的税收战略关于经济增长至关迫切，好意思国在这方面有许多校正的空间，很是是有计划到咱们跨太平洋的竞争敌手为其企业提供的上风。

一、税收结构：中国主要依赖铺张税，好意思国则依赖所得税

领先要有计划的是税收结构。

好意思国以径直税为主，主要向个东说念主纳税；而中国以盘曲税为主，主要由企业纳税。好意思国的径直税包括个东说念主所得税、企业所得税等，而中国的税制结构以升值税、企业所得税和铺张税为主。

结构合理的财产税和铺张税对经济增长的负面影响要小于对收入税，尤其是企业所得税。

比较之下，中国在铺张税方面的高依赖性要媲好意思国在个东说念主所得税上的依赖更相宜经济增长的规定，而好意思国在财产税上的依赖进度较高。

2022年中国、好意思国与经合组织（OECD）税收开端占比（包括国度和场地税收）

除了收入组合除外，税收意象打算也很迫切。

二、税率：关于企业所得税，如今中国和好意思国的公司税率相似

好意思国联邦层面的公司税率为 21%，而中国的国度公司税率为 25%。然则，好意思国许多州皆征收我方的公司税，使好意思国的平均公司税率达到 25.8%，略高于中国的税率。

另一方面，中国的场地法令统率区不征收我方的企业所得税，中国政府为某些特定企业（小微企业、高新企业以及某些灵通区企业）提供减税或全额免税。

因此，好意思国公司详尽税率已杰出中国。

公司收入的最高详尽税率

三、研发投资

不外，公司费率并不是一起。投资老本的可扣除性与税率相似迫切，以致更迫切。

在这方面，中国媲好意思国有很大的上风。中国公司将什物质产的扣除分管到 3 到 20 年之间，而好意思国公司必须将扣除分管到 3 到 39 年之间。更长的财富寿命意味着好意思国公司无法像中国公司那样扣除尽可能多的财产、厂房和开辟老本，从而挫伤对好意思国经济的投资。

在研发 （R&D） 投资方面，差距更为彰着。在研发摊销战略下，好意思国公司必须将扣除额分管到5年（好意思国研发投资）和15年（国外研发投资）。与此同期，中国允许（险些）所有公司扣除其研发投资老本的200%，骨子上为研发提供了25%的补贴。

好意思国的战略可能通过高税负或其他风光对研发投资进行“刑事背负”，而中国则遴荐补贴或援手措施来饱读舞研发投资。

好意思国 “刑事背负” 研发投资，而中国则补贴研发投资

四、个东说念主所得税

中国和好意思国的个东说念主所得税水平因税率结构、免税额、抵扣战略和适用范围的不同而有所相反。

1. 税率结构

中国：领受逾额累进税率，个东说念主所得税税率从3%到45%不等，适用于工资、酬劳等详尽所得。

好意思国：联邦个东说念主所得税率亦然累进制，税率从10%到37%不等，税率结构守护七个税级：10%、12%、22%、24%、32%、35%和37%。此外，还有州所得税，部分州如德克萨斯和佛罗里达无州所得税。

2. 税基与扣除

中国：要领免征额为每月5000元（年6万元），还有子女老师、住房贷款利息等专项附加扣除。

好意思国：要领扣除额为光棍纳税东说念主约13,850好意思元（2024年），已婚联系申报约27,700好意思元。此外，可申报多种税收抵免和扣除。

3. 骨子税负比较

中低收入者：好意思国由于较高的要领扣除额和税收抵免，中低收入者的骨子税负可能低于中国。

高收入者：中国最高旯旮税率为45%，高于好意思国的37%，但是在莫得州税的情况下，好意思国的高收入者骨子税负可能略低。

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